9810是我国针对跨境电商行业专属的出口海外仓监管代码。
核心运营模式为国内企业先将货物批量报关出境，存放至境外合作海外仓，后续通过跨境电商平台、独立站等渠道，拆分订单向境外终端消费者、中小采购商销售交付。
该模式下增值税、企业所得税征管口径相互独立、规则差异极大，是跨境卖家合规核心难点。结合国家税务总局官方政策及近期深圳商务局联合税务、海关召开的行业闭门会议最新口径，托得跨境物流现将9810模式完整财税申报规则、行业误区、监管要求及合规红利全面拆解如下：
9810业态下增值税与企业所得税计税基数、确认节点、执行标准完全隔离，双税种独立申报核算，无统一计税口径，具体合规要求以国家正式公告及全国统一征管标准为准。
目前核心政策依据为国家税务总局2025年第3号公告，明确9810海外仓模式实行离境预退税、销售再核算的差异化扶持机制，打破传统出口模式回款后退税的限制，大幅缓解企业资金压力，业务分为两大阶段。
1. 预退税阶段（货物报关离境入库海外仓）
企业无需等待终端销售及境外回款，货物完成海关报关、正式离境并入库海外仓后，即可凭海关报关单标注的FOB离岸价，直接申报出口预退税。该阶段退税金额仅以报关数据为准，与后续海外实际售价、平台成交价、回款金额无关，是9810模式核心政策红利。
2. 核算调整阶段（货物终端销售后）
企业需在税务规定的月度/季度周期内，依据海外仓实际销售数据，重新核算真实应退增值税税额。若预退税与实际应退税额存在差额，需及时冲减备案数据，完成退税金额调增或调减；若货物长期滞销、退回国内、未完成销售，必须全额缴回已申领预退税款，杜绝税务违规。
3. 实操合规底线
报关FOB金额需严格遵循海关定价规则，合规报价公式为：商品采购成本+国内短途运输装卸杂费+企业合理利润，价格需贴合行业均价。严禁高价低报、低价高报等异常操作，避免触发海关价格稽查与税务风控预警。
企业所得税执行全国统一口径，与增值税退税口径完全独立，不以报关出境金额计税，仅以海外终端实际销售额确认应税收入。
1. 收入确认节点：货物报关入库海外仓时，商品控制权与风险报酬未转移，仅为企业境外库存，不确认应税收入、无需申报所得税；仅在货物完成终端销售、交付境外客户后，依据平台订单售价、实际回款确认收入。
2. 计税核算方式：计税利润=实际销售收入-采购成本-国际物流费-海外仓租金-平台佣金等合规运营成本。
6月3日，深圳商务局联合税务、海关部门召开跨境电商专题座谈会，针对行业普遍焦虑的财税核算、监管红线、合规误区、政策红利等问题，释放最新官方口径，明确行业从“高速增长”全面转向“规范发展”，政策不搞一刀切，合规企业将独享红利。
1. 核心原则：店铺所属公司为唯一纳税主体，平台推送GMV直接认定为营收，不建议企业强行拆解。
2. 合规核算方案：官方认可成本组合分摊法，营收为平台GMV，成本包含两部分，一是店铺境外合规费用（平台佣金、广告投放、海外仓费用等），二是运营公司按收入占比分摊的境内成本（采购、人员工资、场地费用等）。
3. 包容政策与硬性底线：监管不强制要求单个店铺单独配置财务、社保、场地，政策包容审慎；但硬性要求企业必须开立对公银行账户，经营利润需对公回款、依法纳税，这是所有合规操作的基础。
4. 存量问题处理：税务部门分批核定企业历史存量税务问题，分批推进核查，未收到通知的企业无需过度恐慌，监管执行一视同仁、循序渐进。
增值税：四流合一为核心，买单出口为最大雷区
官方明确，平台GMV数据不能直接等同于真实出口，无法豁免增值税缴税义务。监管核心核查销售流、物流流、报关流、资金流四流合一，无法相互验证的订单，将不被认定为合法出口，可视同内销要求企业补缴增值税。
官方辟谣：0110一般贸易退税三大核心误区
纠正行业普遍存在的认知误区，破除虚假合规认知：
1. 误区一：0110是退税最优解是错误的。0110合规的前提是香港店铺真实运营、报关价按实收金额申报、利润全额回流国内。若仅走0110报关退税、利润留存境外，香港公司为空壳无实质运营，将被认定为境外受控企业（CFC），面临税务穿透处罚。
2. 误区二：货代可代扣代缴，买单出口无风险是错误的。税务追责无中间地带，无法穿透实际货主时由报关方担责，可穿透时由卖家本人担责，不存在风险分摊。
3. 误区三：店铺代销、租赁模式已合规是错误的。目前税务部门未明确认可该模式，暂无统一合规标准，实行一事一议、个案研判。
9810模式最新落地红利
官方明确9810退税通道已全面打通，可正常合规申报，同时配套多项扶持政策：
1. 政府免费开发9810辅助退税系统，降低企业申报合规成本；
2. 推出行业阳光化服务商白名单，合规企业可享受通关、退税、融资绿色通道。
基于双税种独立核算规则与最新监管要求，卖家需搭建两套独立台账，实现财税合规分离管理，应对海关与税务双向核查：
出口退税台账：专项登记报关单FOB金额、预退税申报数据、税额调整记录等增值税退税相关数据。
完整留存备案资料：海外仓合作协议、出口报关单、销售订单、回款凭证、物流轨迹单据等，保障四流合一。
摒弃投机心态：杜绝买单出口、虚假报关、空壳公司套利等违规操作，优先完成基础合规，抢占行业政策红利。
国家支持跨境电商新业态发展的核心态度未变，但行业野蛮生长时代彻底结束。监管从全面宽松转向精准规范，阳光化合规门槛逐步收紧，不合规企业将持续承压，而提前完成合规布局的卖家，将持续享受通关、退税、成本、融资等差异化红利，行业合规分层格局正式形成。
阳光化服务商制度是政府为了帮助跨境电商行业从“野蛮生长”走向“规范发展”，而建立的一个重要服务商机制。
全省共55家企业入选，为升级完善：
过去跨境电商常面临的出口财税，报关合规难的问题，通过政府颁发的“阳光化服务商”，帮助企业进行合规化进程。
政府通过筛选和备案一批有资质、有能力的企业作为“服务商”为跨境电商卖家提供专业的报关、税务、外汇等一站式合规服务。
构建一个“关、汇、税、贷、保”一体化的服务体系。
惠州托得跨境物流，作为惠州唯一一家入选“阳光化服务商”的试点企业，将秉持合法、合规的方针，辅助和引导跨境卖家企业完成跨境电商合规化出口！
放心托付，值得信赖！
